1. 事例仮説
(1) この記事では、中華民国（台湾）の国籍、中華民国の居住地と収入源、および米国国民または永住者（グリーンカード）のステータスを例に挙げます。
(2) 米国領土外に滞在する日数が年間 330 日を超える。
2. 納税申告書の提出期限
(1)原則として4/15までに延長申請を行うと10/15まで延長可能です。
(2) 海外在住者の場合、確定申告期限は一般の人より2か月遅く、6月15日までとなります。
(3) 税金を支払いたい場合は、4/15 までに納税しなければならず、延期することはできません。
3. 税金の申告方法
(1) 紙の申告書 - 米国内国歳入庁の Web サイトからダウンロード
(2) Intuit Turbo Tax: ほとんどの人が推奨
(3) Taxslayer: お手頃な価格
(4) TaxAct、E-file.com、その他のソフトウェア、公認会計士(CPA)
4.納税フォーム
(1) フォーム 1040 個人所得税申告書
個人 AMT を申請する場合は、Form 6251 を添付する必要があります。
(2) フォーム 2555 外国人労働所得除外免責:
要件を満たしていれば免税を受けることができます。適用される基準については以下で詳しく説明します。
(3) Form 5471 海外企業申告書
海外の外国企業の株式の 10% 以上を保有するすべての米国納税者、または上級従業員の報告要件を満たすすべての米国納税者は、フォーム 5471 を提出する必要があります。このフォームと関連スケジュールは、第 6038 条および第 6046 条とその関連規制の報告要件を完了するために使用されます。
(4) フォーム 8938 ファット コーヒー (FATCA) - 内国歳入庁: (金額は米ドルです)
特定の外国金融資産が以下の基準を超える場合、納税者は Form 8938 を申告する必要があります。
内国歳入庁は細則で申告基準を分類しており、米国に長期居住している人の場合は年末で5万（年度途中で7万5,000）、夫婦の場合は2倍となっている。外国に長期居住する場合、年末に1人当たり20万元（年央は30万元）を支払うことができ、夫婦の共同宣言額は2倍となる。
海外資産の定義：金融口座、株式、ファンド、自社資本（合名会社を含む）
信託や退職金などの投資ポートフォリオなど、海外の金融機関が発行する金融商品
(5) ファット・ダッド (FBAR)-FinCen114:
申告基準は海外口座の総額が1万米ドルを超えることで、金融犯罪取締局（FinCEN）に電子的に提出される。
5. 米国の所得税制度
(1) 申告が必要な所得は何ですか
給与、事業収入、手数料、利子、配当、パートナーシップ配当、年金収入など、世界中で得たすべての収入を申告する必要があります。
(2)非課税枠
1. 65歳未満を想定した申告状況に応じた基礎控除額（2023年を例に）（米ドル）
シングル: $13,850
夫婦共同申請：27,700ドル
婚姻届を個別に提出：13,850ドル
世帯主: 20,800ドル
2. 外国人労働所得控除
Form 2555に記入することで、最大112,000ドル（2022年）の外国人労働所得が免除され、夫婦が共同で申告した場合は224,000ドルまで免除されますが、配当金、利子、年金などの不労所得は控除できません。
「外国人労働所得控除」を満たす条件は以下の3つ（1つ選択）です。
(1) その年の給与所得があること
(2) 納税の本拠地が外国にあること
(3) 正当な居住または物理的に存在するかどうかの 2 つのテストに合格する必要があります。
3. 外国税額控除
その目的は、外国の所得源に対して米国とその所得の本国が同時に課税する場合に発生する二重課税の発生を軽減することです。ただし、「外国人労働所得控除」と「海外住宅控除」を利用した場合、これら2つの所得に係る外国税額は海外税額控除として利用できなくなります。外国税額控除を申請するには、Form 1116 (Foreign Tax Credit Form) を提出する必要があります。
(3) 税率
米国の個人所得税 (所得税) の税率は累積的で、10%、12%、22%、24%、32%、35%、37% の 7 つのレベルに分かれています。
長期キャピタルゲインと適格配当（適格配当）：0%～20%。
(4) 所得税の還付期限
1. 申告がある場合は、申告期限から3年となります。
2. 申告があり、未申告残高が 5,000 米ドルを超える場合は、納税申告期限から 6 年後となります。
3. 未申告、調査期限なし。
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