個人綜合所得稅節稅聰明方法曝光，年收破百萬免繳稅

個人総合所得税の賢い節税法が暴露、年収100万超えで納税逃れ
年収300万の節税年収200万の節税

中華民国に居住し収入のある個人の方は、毎年 5 月に総合所得税を申告することを忘れないでください。納税申告を希望する方への特別な注意事項です。税法では、税額を軽減するために一定の金額を控除できると規定されています。控除額は一般控除と特別控除に分かれます。

分類	節税アイテム	上限の説明
列挙された控除	保険	被保険者一人当たりの年間控除額は24,000元です。
列挙された控除	医療費と出産費	無制限。
列挙された控除	寄付	政府機関への寄付は無制限です。総収入の 20% を限度として、合法的に登録された機関に寄付します。
列挙された控除	災害による損失	無制限。
列挙された控除	住宅ローンの金利	一世帯あたり30万元。住宅賃貸料を含む申告書を 1 つ選択します。
列挙された控除	住宅賃貸料	一世帯あたり12万元。住宅購入ローンの利息とともに申告するものを選択してください。
特別控除	不動産取引の損失	当年度に報告された金額を超えない不動産取引による所得は、3年以内に控除できます。
特別控除	貯蓄投資	上限 270,000 元/世帯
特別控除	身体障害者および精神障害者	200,000人民元/人
特別控除	未就学	5歳未満のお子様1名あたり120,000元（税込）
特別控除	教育費	扶養家族の子供は教育省が承認した国内外の大学で学び、1人あたり最大25,000元
特別控除	長期介護	120,000人民元/人
基本的な生活費	基本的な生活費の違い	192,000元×申請者数

一般控除の申告方法には2通りあります（いずれか1つの申告方法のみ選択可能）、1つは基礎控除、つまり添付書類なしで税法に定められた金額を控除する方法です。一例として、控除額は単身者の場合は 120,000 元、納税者と配偶者の共同申告の場合は 240,000 元です。もう一つは、その所得年度に寄付金、生命保険料、医療費、出産費、災害損失、自家購入ローンの利息、自家用住宅の家賃がある場合、その合計額を列挙する方法です。いわゆる標準控除について言及されている場合、控除を申告して列挙することを選択できます。これにより、より節税効果が得られます。（注：110年間の総合所得税免税額は1人当たり年間8.8万元、自己、配偶者および70歳以上の扶養近親者の場合は1人当たり年間13.2万元である。）

(1) 控除が挙げられるもの

1. 保険料
保険料（労働保険、雇用保険、軍人保険、公的保険、学資保険、学生安全保険、農業保険、国民年金保険を含む）は、控除申告の年に支払った場合、被保険者と提案者が同じ年に支払われます。同じ申告口座にある場合、各被保険者の年間控除額は24,000元以下に制限され、実際に発生した保険料は24,000元未満です。実際の金額が控除されますが、国民健康保険料は制限されません。被保険者の家族として保険に加入する場合は、被保険者と同じ届出世帯である必要はありません。
●引受機関からの保険料の領収書は保険料控除申告書に添付し、官公庁等から送金された被用者保険料（従業員負担分）はサービス部門が発行する証明書に添付してください。
●納税者が扶養している子を提案者とし、自らが被保険者として保険料を代理で支払うものであり、その保険料は納税者が自らのために支払った個人保険料として認められるべきである。
●海外に居住し、現地で保険加入の援助を受けている近親者が支払った生命保険料を納税者が申告し、保険料領収書の原本と地方自治体が承認した保険証券のコピーで証明できます。。上記領収書または保険証券には、保険の種類、提案者、被保険者、保険料額、支払日等が明記されており、納税者が翻訳・注釈を付さなければなりません。
●国民健康保険の第6号被保険者は、中央健康保険局が発行する保険料領収書、納付書または証明書に、本人とその家族の保険料額を記入し、押印または署名することで控除が受けられます。総合所得税保険料の申告に基づきます。

2. 医療費と出産費
本人、配偶者、扶養親族は、登録料や自己負担医療費など国民健康保険病院の対象となる領収書であれば、その年にかかった医療費や出産費の領収書の原本を保管することができます。好きなだけ申告してください。金額に制限はありません。100元の登録料領収書のみです。30％の税率が適用される場合、30元の税金を節約できます。税率が高くなるほど、より多くの税金がかかります節約するので過小評価しないでください。100元の登録料の領収書はかなりの金額になり、1年間蓄積すると節税効果もかなり大きくなります。ただし、美容整形などの医療費以外の費用は税額控除の対象にはなりません。また、保険給付の対象となる医療費や出産費は控除できません。
●公立病院、国民健康保険の指定病院・診療所、または財務大臣が定める正確な会計記録を有する病院への支払いの場合は、レターヘッド付きの領収書原本、または 1. 領収書に記載がない場合レターヘッド（医療記録カード番号のみ）登録証明書のコピーが添付されます。 2. 領収書原本を紛失した場合は、原本と同一である旨の文字が記載された原本機関が発行した領収書の半券のコピーと責任者の印章を提出するものとします。３補助金申請のために領収書をサービス機関に提出する者は、サービス機関が認証した領収書のコピーを添付してください。
●国民健康保険と契約関係にある公的施設や老人ホーム・在宅介護施設に支払う場合は、その発行する料金領収書と医師の診断書を提出することで控除申告が可能です。
●心身の障害により装着された補聴器、義肢、車椅子などの費用も、医師の診断書と統一請求書または領収書に基づいて控除として申告することができます。
●歯科疾患による入れ歯、入れ歯、矯正などの医療費は、医師が発行する診断書と領収書で控除対象となります。
●救急車が救急救命法に基づく業務を遂行するために国民または国民健康保険に特約した救急機関に支払った費用は、救急車が発行する領収書により申告・控除できます。
●病気の必要により、医療機関では入手できない特殊な薬を緊急に使用する必要があり、ご自身で購入する場合は、入院・治療証明書、氏名・氏名の証明書を提示してください。主治医が発行したアウトソーシングが承認された医薬品の数量、およびユーザーの名前が記載された統一請求書または領収書、請求控除。
●病気のため海外に渡航する場合は、外国の公立病院、財団法人病院、国公私立大学の附属病院が発行した証明書を提出すれば控除を受けることができます。
●納税者とその配偶者、扶養親族が病気のため本土で治療を受けた場合、本土の病院で支払った医療費も控除の対象となります。報告の際は、中国本土の公立病院、法人財団が組織する病院、公立・私立大学の付属病院が発行した証明書を提示し、海峡交流財団の法人認証を受けた上で提出することができます。基礎控除額は包括所得の合計額から数えられます。
●納税者、配偶者、扶養親族が心身の障害により自力での介護が困難な場合、公立病院、国民健康保険の特定病院、診療所で支払った医療費や、他の合法的な病院やクリニックでは、法律の控除に従って支払われる場合があります。

3. 寄付金
民法一般規定またはその他の関連法令に基づく公益法人および経済団体の法人団体に対する、所轄官庁に登録された教育、文化、公共福祉、慈善団体または団体の寄付特定のアスリートへの寄付、および要件を満たす公的信託に設立、寄付または追加された財産は、包括的収入総額の20％を超えてはなりません。
ただし、国防及び労働力に関する寄付金、政府への寄付金、記念碑、歴史的建造物、記念建造物、史跡保存地区の建造物、遺跡、集落の建物、史跡、文化的景観、古遺物等の取扱い文化財保存法に基づき、修理業者、再利用業者、整備業者からの寄付金や協賛金、中央所轄庁が設置する特別口座を通じた不特定の競技者への寄付金については、金額の制限はなく、当初の金額に制限はありません。確認のために領収書を添付する必要があります。購入した土地を寄付する寄付者は、以下を添付する必要があります。 1. 寄付を受け取る受領機関、機関、または団体が発行した証明書。 2. 寄付された土地の売買契約書および支払い証明書、またはその他の十分な証拠書類。
政党、政治団体、および候補者候補者（一般に「政治献金」として知られる）については、次の規定に従って申告および控除することもできることに注意してください。
●政治献金法によれば、同一の選挙候補者に投票する権利を持つ個人が年間に行う寄付金の総額は10万元を超えてはならず、各報告世帯がさまざまな政党に行った寄付金の控除額の合計は10万元を超えてはいけない。政党、政治団体および毎年の選挙の候補者は、各申告世帯がその年に申告した包括所得総額の20％を超える場合、その額は20万元を超えてはならない。ただし、法律に基づいて候補者登録をしていない方、または登録後に立候補を取り消された方については、寄附金、領収書が様式に適合していない場合、または寄附された政治献金は、規定に基づき立候補予定者により返還されます。財務省等への納付申告書を受理する機関に引き渡されても認められない。
●2019年立法会選挙で得票率1％未満の政党、政党が推薦する候補者への寄付（民進党、中国国民党、台湾人民党、人民第一党、時代の力、台湾財団）、新党、緑の党および統一行動党が推薦する候補者が得票率1%に達している場合）、または領収書の形式が一致しない候補者は認められません。

4. 災害による損失
地震、風水、干ばつ、寒気、火災、土砂災害、津波、疫病、昆虫災害、戦争、原子力災害、ガス爆発、その他の予期せぬ不可避の災害や人には抗えない事象が発生した場合家屋、車、バイク、日用家電、家具などの損害が発生した場合は、すぐに写真を撮って記録し、現場を保存することを忘れないでください。紛失した場合は、国税局が発行する罹災証明書を使って控除申告をすることで、納めなければならない所得税が減額され、期限内に徴収庁に届け出ができない場合には、紛失証明書が発行されます。、そして損失が真実であることを証明する決定的な証拠を提出できる人は、実際の損失に基づいて検証および判断することができます。ただし、保険補償や義援金の対象となる部分は控除されません。

5. 自己使用用住宅購入ローンの金利
納税者が自己使用のために住宅を購入し、金融機関から融資を受ける場合の利息の支払いは、次の要件を満たさなければなりません。
(1) 住宅が納税者、配偶者または扶養親族の所有として登記されている。
(2) 納税者、配偶者又は扶養親族が、その所得の年の住所地で戸籍を済ませており（戸籍謄本を証拠として）、賃貸借、事業用、事業用等がないこと。
(3) 収入のある年に支払ったローンの利息領収書の原本を入手します。
(4) 配偶者が所有する自家用住宅の場合、納税者が金融機関から借り入れた利息は、納税者と配偶者が同一の申告世帯である場合に限り記載できます。
(5) 2 つの番地を持つ住宅を開設した人は、どちらか 1 つだけを選択して報告することができます。
住宅購入ローンの利子控除は、申告世帯につき1戸に限り、その年に実際に支払った利息から貯蓄性投資特別控除を差し引いた金額をもとに控除されます。 30万元を超えないこと。
利子受領書に住宅の住所、所有者、住宅の取得日、借入人の氏名、借入目的が明記されていない場合は、納税者が附記し、署名押印し、提出しなければなりません。建物所有権証明書と戸籍情報のコピー。
「リフォームローン」や「消費者ローン」の名義の借り手は控除額を申告することはできないが、実際に自己使用住宅の購入に利用されている場合には、所有権証明書、住宅ローンの謄本などの関連書類を提示することができる。建物登記簿等に記載されている場合でも報告することができます。ローン銀行が変更された場合や契約が変更された場合は、元の住宅購入ローンの残高の範囲内で支払った利息のみを報告することができ、元のローン残高など、再ローンに関連する関連書類を提示する必要があります。確認のため、証明書、決済証明書または建物変更インデックス（再融資または契約更新の前後などのコピーが必要）。

6. 住宅賃貸料
中華民国で事業用ではなく自営のために住宅を借りている納税者、配偶者、および申告された扶養親族の場合、各報告世帯の年間控除額は12万元に制限されます。ただし、住宅購入ローンの利息を申告した人は控除されません。 1. 賃貸住宅の賃貸借契約書および家賃支払証明書の写し（賃貸人の署名入りの領収書、現金自動預け払い機の取引明細、送金証明書など）。 2. 納税者、配偶者または申告扶養親族がその課税年度に賃貸した住所で戸籍謄本を記入した場合、または納税者がその賃貸住宅が自己占用であり、課税年度中に営業や事業用ではないと述べた場合カット業務用のオフブックです。

(2) 基本生活費の違い
公告110号によると、1人当たりの基本生活費19万2000元に、納税者、配偶者、申告扶養親族の数で計算した基本生活費の総額を乗じた額は、申告したすべての税控除、一般控除、貯蓄、投資を超える。納税者が申告した総合所得の合計額から、特別控除、心身障害者特別控除、教育料特別控除、就学前児童特別控除、介護特別控除の合計額を控除することができます。

出典：財政部国税局、インターネット、京訓共同会計士が作成

特徴

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個人総合所得税の賢い節税法が暴露、年収100万超えで納税逃れ

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