개인종합소득세 스마트 절세법 폭로, 연소득 100만 넘으면 세금 안낸다

개인종합소득세 스마트 절세법 폭로, 연소득 100만 넘으면 세금 안낸다
연봉 300만원 절세 연봉 200만원 절세

소득이 있는 중화민국에 거주하는 개인인 경우 매년 5월 종합 소득세 신고를 기억하십시오.세금 신고를 원하는 고객을 위한 특별 알림.세법은 일부 금액을 공제하여 줄일 수 있다고 규정합니다. 본인부담금은 일반공제와 특별공제가 있습니다.

일반공제 신고방법은 2가지가 있는데(하나의 신고방법만 선택 가능) 하나는 증빙서류 없이 세법에서 정한 금액을 공제하는 표준공제를 이용하는 방법입니다. 예를 들어, 공제액은 독신의 경우 120,000위안, 공동 납세자의 경우 240,000위안입니다. 다른 방법은 소득연도에 기부금, 생명보험료, 의료비 및 출산비, 재해손해금, 자가주택구입대출이자, 자가주택임대료 등이 있다면 그 총액을 합산하는 것입니다. 이전보다 큽니다. 소위 표준 공제를 언급하면 공제를 신고하고 열거하도록 선택할 수 있으므로 세금이 더 효율적입니다. (참고: 110년 종합 소득세 면제 금액은 1인당 연간 88,000위안이며, 본인, 배우자 및 70세 이상 부양 직계 가족의 경우 1인당 연간 132,000위안입니다.)

(1) 공제를 기재할 수 있는 항목

1. 보험료
보험료(노동보험, 고용보험, 군인·공공·교육보험, 학생안전보험, 농민보험, 국민연금보험 포함)는 공제 신고 연도에 납부하는 경우 피보험자와 신청인이 동일한 신고 계좌, 각 피보험자의 연간 공제 금액은 24,000위안 이하로 제한되고 실제 발생한 보험료는 24,000위안 미만이며, 실제 금액은 공제되지만 국민 건강 보험료는 제한되지 않습니다. 피보험자의 가족으로 보험을 신청하는 사람은 피보험자와 동일한 보고 세대에 속할 필요는 없습니다.
●공제보험료신고서에는 인수기관의 보험료영수증을 첨부하고, 정부기관 또는 기관에서 송금한 직장보험료(직원부담부분)는 용역기관에서 발급하는 증명서에 첨부하여야 합니다.
●납세자는 부양자녀를 신청인으로 하고 본인이 피보험자가 되어 보험료를 대리 납부하며, 보험료는 납세자가 본인을 위해 납부한 개인보험료로 인식하여야 합니다.
●해외에 거주하는 직계 가족이 현지에서 보험 가입을 지원하는 경우 납세자가 납부한 생명보험료를 신고하고 보험료 영수증 원본과 지방자치단체가 승인한 보험 증서 사본을 확인용으로 사용할 수 있습니다. . 상기 영수증 또는 보험증권에는 보험의 종류, 신청인, 피보험자, 보험료 금액, 납부일 등을 명시하고 납세자가 번역하여 주석을 달아야 한다.
●국민건강보험 제6호 피보험자는 중앙건강보험국이 발행하는 보험료영수증, 납부서 또는 증명서에 본인 및 가족의 보험료 금액을 기재하고 인감 또는 서명하면 공제액이 열거됩니다. 종합소득세 보험료 신고를 기준으로 합니다.

2. 의료비 및 출산비
본인, 배우자 및 부양친족은 등록금 및 자기부담 진료비를 포함하여 국민건강보험병원에서 발급한 영수증이 요건에 해당하는 한, 해당 연도에 발생한 진료비 또는 출산비 영수증 원본을 보관할 수 있습니다. 원하는만큼 신고하고 금액 제한이 없으며 등록비 영수증 만 100 위안, 30 % 세율이 적용되면 30 위안의 세금을 절약 할 수 있습니다. 세율이 높을수록 더 많은 세금이 부과됩니다. 저장, 그러니 과소 평가하지 마십시오. 100 위안 등록비 영수증은 합산하면 많은 금액이 될 것이며 1 년 동안 적립하면 세금 절감도 상당합니다. 그러나 성형수술과 같은 비의료 비용은 세액 공제를 받을 수 없습니다. 또한, 보험급여 대상이 되는 의료비, 출산비 등은 공제받을 수 없습니다.
●국공립병원, 국민건강보험 지정 병의원 또는 재정부가 정한 회계기록이 완전하고 정확한 병원에 대한 납부는 문자가 있는 영수증 원본을 첨부하거나 1. 영수증에 기재사항이 없는 경우 의료 기록 카드 번호만 있는 레터헤드 등록 증명서 사본이 첨부됩니다. 2. 영수증 원본을 분실한 경우, 원본과 동일함'이라는 문구가 적힌 원본 단위에서 발행한 영수증 사본과 책임자의 날인을 제공해야 합니다. 3. 보조금 신청을 위해 용역기관에 영수증을 제출하시는 분은 용역기관에서 인증한 영수증 사본을 첨부하셔야 합니다.
●국민건강보험과 계약관계에 있는 공공기관이나 요양원, 재가요양기관에 납부할 경우, 해당기관에서 발급한 수수료영수증과 의사의 진단서를 제출하여 공제신고를 할 수 있습니다.
●심신장애로 인해 보청기, 의족, 휠체어 등을 설치한 비용도 의사가 발급한 진단서와 통합계산서 또는 영수증에 근거하여 공제신고가 가능합니다.
●치과질환으로 인한 틀니, 틀니, 치열교정 진료비는 의사가 발급한 진단서와 영수증으로 공제신고가 가능합니다.
● 구급차가 응급의료구조법에 따라 업무를 수행하기 위하여 국민건강보험과 특별히 계약한 구급차기관에 지급한 비용은 구급차가 발급한 접수증으로 신고하여 공제할 수 있습니다.
●질병의 필요로 인해 의료기관에서 구할 수 없는 특수의약품을 긴급히 사용해야 하는 경우 이용자가 직접 구매하는 경우에는 입원 또는 진료확인서, 성명증명서, 주치의가 발행한 아웃소싱 승인된 의약품 수량 및 사용자 이름이 기재된 통합 청구서 또는 영수증, 청구 공제.
●질병으로 해외에서 진료를 받는 경우 외국의 공립병원, 재단법인 병원, 공립·사립대학 부속병원에서 발급한 증명서를 제출하면 공제를 받을 수 있다.
●납세자와 그 배우자, 부양가족이 질병으로 내륙에서 치료를 받는 경우 내륙의 병원에서 지급한 의료비도 공제 대상이 됩니다. 신고 시 중국대륙의 공립병원, 법인재단이 조직한 병원, 국공립·사립대학 부속병원에서 발급한 증명서를 제시하고 해협교류재단에서 법인임을 확인한 후 제출할 수 있다. 기초가 되는 경우에는 총포괄손익에서 공제됩니다.
● 납세의무자, 배우자 또는 부양가족이 심신장애로 인하여 요양보호가 필요한 자로서 스스로를 돌볼 수 없는 경우에는 국민건강보험이 특별히 지정한 공립병원, 병·의원에 지급된 의료비 또는 다른 합법적인 병원 및 진료소는 법률 공제에 따라 지급될 수 있습니다.

3. 기부금
민법의 총칙 또는 기타 관련 법령에 따른 공익단체 및 금융단체의 법인단체의 경우 교육, 문화, 공공복지 및 관할기관에 등록된 자선기관 또는 단체의 기부금 또는 중앙 관할 기관이 설정한 특별 계정을 통해 설정 특정 선수에 대한 기부 및 요구 사항을 충족하는 공공 신탁에 설정, 기부 또는 추가된 재산은 총 종합 소득의 20%를 초과할 수 없습니다.
다만, 국방 및 노동력과 관련된 기부금, 정부에 대한 기부금, 기념물, 역사적 건축물, 기념 건축물, 유적지 보존 구역의 건축물, 고고학 유적지, 정착촌 건축물, 유적지, 문화 경관 및 골동품 취급 문화재보존법에 의거 중앙주관기관이 설정한 특별계좌를 통한 불특정 선수에 대한 기부금, 수리공, 재이용자 또는 유지보수자의 기부금 또는 후원금은 금액의 제한이 없으며, 원래의 확인을 위해 영수증을 첨부해야 합니다. 구입한 토지를 기증하는 기증자는 다음을 첨부해야 합니다. 2. 증여받은 토지의 매매계약서 및 대금지급 증명서 또는 기타 충분한 증빙서류
일반적으로 "정치 기부금"으로 알려진 정당, 정치 조직 및 잠재적 후보에 대해 다음 규정에 따라 신고하고 공제할 수 있습니다.
●정치 기부법에 따르면, 동일한 선거 후보자에게 투표권을 가진 개인이 매년 기부하는 총액은 100,000위안을 초과할 수 없으며, 각 보고 가구가 다양한 정당에 기부하는 총액은 정치조직, 선거후보자는 공제할 수 없다. 각 신고세대가 올해 신고한 종합소득의 20%를 초과하는 경우 그 금액은 20만 위안을 초과할 수 없다. 단, 법률에 따라 후보자 등록을 하지 않았거나 등록 후 입후보가 취소된 경우에는 기부금, 수령양식이 일치하지 않거나, 기부된 정치자금은 규정에 따라 제안된 후보자에게 반환하거나 납부신고기관 등을 인정하지 않습니다.
●정당 기부금, 2019년 입법회 선거에서 득표율 1% 미만 정당 추천 후보(민주진보당, 중국국민당, 대만인민당, 인민제일당, 시대의힘, 대만재단) , 신당, 녹색당과 국민행동당이 추천한 후보가 득표율 1% 달성) 또는 영수증 형식이 일치하지 않는 후보는 인정하지 않는다.

4. 재해 손실
지진, 바람, 홍수, 가뭄, 한파, 화재, 산사태, 쓰나미, 역병, 곤충재해, 전쟁, 원전사고, 가스폭발 등 예측하지 못하고 피할 수 없는 재난이나 인간이 저항할 수 없는 사건이 있는 경우 가옥, 자동차, 오토바이, 생활가전, 가구 등의 손해가 발생한 경우에는 반드시 기억하고 즉시 사진을 찍어 기록하여 그 현장을 보존해 주십시오. 손실이 발생한 경우에는 국세청에서 발급하는 재해손실증명서를 이용하여 공제신고를 할 수 있어 납부해야 할 소득세를 감면받을 수 있으며, 기한 내에 징수기관에 신고하지 못한 경우 손실증명서가 발급됩니다. , 그리고 손실이 사실임을 입증하는 결정적인 증거를 제시할 수 있는 사람들은 여전히 실제 손실을 기반으로 확인되고 결정될 수 있습니다. 다만, 보험보상금 또는 구조금의 대상이 되는 부분은 공제하지 아니한다.

5. 자가용 주택구입 대출이자
납세자가 자가용 주택을 구입하고 금융기관으로부터 대출을 받는 경우 이자지급은 다음 요건을 충족해야 합니다.
(1) 주택이 납세자, 배우자 또는 부양가족의 소유로 등록되어 있습니다.
(2) 납세의무자, 배우자 또는 부양친족이 소득연도의 주소지에서 호적등본(호구부 사본을 증빙서류로 제출)을 완료하고 임대, 영업, 업무상 이용이 없는 경우.
(3) 소득 연도에 지불한 대출에 대한 이자 영수증 원본을 입수하십시오.
(4) 자가용 주택이 배우자 소유인 경우 금융기관 대출금에 대한 납세자가 납부한 이자는 납세자와 배우자가 신고세대가 동일한 경우에만 기재할 수 있습니다.
(5) 2호로 개업한 자는 그 중 1호만 선택하여 신고할 수 있습니다.
주택구입대출 이자는 신고가구 1주택 한 채에 한하며, 당해 연도 지급이자 실지급액에서 저축투자특별공제액을 뺀 금액을 기준으로 공제한다. 300,000 위안을 초과하지 않습니다.
이자영수증에 주택의 주소, 소유자, 주택을 취득한 연월일, 차용인의 성명 또는 대출목적이 기재되어 있지 않은 경우에는 납세의무자가 부기하고 서명날인한 후 건물 소유권 증명서 및 호적 정보 사본.
'개량자금' 또는 '소비자대출' 명의로 차용한 사람은 공제신고를 할 수 없으나 실제로 자가용 주택 구입에 사용된 경우에는 소유권증명서, 등기부등본 등 관련 증빙서류를 제시할 수 있다. 건물 등기부 등은 여전히 신고할 수 있습니다. 대출은행이 변경되거나 계약이 변경된 경우에는 원 주택 구입 대출금 미납액 내에서 지급된 이자만 신고 가능하며, 원금 대출 잔액 등 재대출 관련 증빙 서류를 제시해야 함 확인을 위해 증명서, 결산 증명서 또는 건물 변경 색인(재대출 또는 계약 갱신 전후와 같은 사본을 포함해야 함).

6. 주택임대료
납세자, 배우자 및 선언된 직계 가족이 중화민국에서 사업 또는 업무용이 아닌 자영업을 위해 주택을 임대하는 경우, 각 보고 가구에 대한 연간 공제 금액은 120,000위안으로 제한됩니다. 다만, 주택구입자금에 대한 이자를 신고한 자는 공제하지 아니한다. 그리고 다음을 첨부해야 합니다: 1. 임대 주택의 임대 계약서 및 임대료 납부 증명 사본(예: 임대인이 서명한 영수증, 현금 자동 입출금기 거래 목록 또는 송금 증명). 2. 납세의무자, 배우자 또는 신고된 직계가족이 해당 과세연도에 임차한 주소지에서 호적등본을 기재하였거나 해당 과세연도에 임차한 주택이 사업용 또는 사업용이 아닌 자영업용이라고 기재한 경우 삭감 -업무용 오프북.

(2) 기본생활비 차액
공고 제110호에 따르면 1인당 기본생활비 192,000위안은 납세자, 배우자, 부양가족 수로 계산한 기본생활비 총액을 곱한 금액으로, 정부가 신고한 면세, 일반공제, 저축, 투자를 모두 초과한다. 특별공제, 심신장애특별공제, 교육비특별공제, 미취학아동특별공제, 개호특별공제 등의 합계액은 납세자가 신고한 종합소득금액에서 공제할 수 있다.

출처: 재정부 국세국, Jingxun의 인터넷 및 합동 회계사 편집

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