臺灣公司設立流程、費用與創業關鍵決策

深度解析：臺灣公司設立流程、費用與創業前五大關鍵決策

親愛的準創業者您好：

恭喜您即將踏出創業的第一步！在臺灣，將您的事業合法化並取得「公司」的法人資格，不僅是專業形象的基石，更是法律上保障個人資產、降低營運風險的重要動作。

本篇專業文章將為您全面解析公司設立的五大關鍵流程、您應提前做的五個重大決策，以及相關的政府規費與專業委任費用。我們的資訊來源僅限於政府單位網站，確保準確無虞。

一、設立公司：釐清您應做的五大關鍵決策

在正式開始跑流程前，有五個核心問題您必須先決定，這將影響您公司未來的營運、稅負結構及股東權責。

1. 決定公司類型：有限公司 vs 股份有限公司

這兩者是臺灣最常見的公司組織形式，主要的差異在於股東責任、股權轉讓難易度與組織結構。

比較項目	有限公司 (Limited Company)	股份有限公司 (Company Limited by Shares)
股東責任	有限責任（以出資額為限）	有限責任（以所持股份為限）
設立門檻	適合單一股東或小型股東，結構較簡單。	結構較複雜，須設立董事會、監察人（除非是政府允許的豁免公司）。
股權轉讓	股東轉讓出資額需其他股東半數以上同意，轉讓難度高。	股權自由轉讓（透過股票），方便引進外部投資人、規劃公開發行。
適合對象	家族企業、小型技術服務業、股東人數少的穩健企業。	具備高度成長潛力、未來規劃上市櫃或需大量募資的新創公司。

我們的建議： 若您是獨資或股東人數少、不打算引進外部投資的小型企業，有限公司通常是較簡單且足夠的選擇。

2. 資本額：決定您的「創業誠意」

雖然《公司法》已取消最低資本額限制，但資本額必須與公司業務規模相符，並能合理支應設立成本與初期營運費用。

資本額的重要性： 資本額是客戶、銀行和供應商判斷您公司財務實力與承諾的重要依據。
簽證要求： 無論資本額大小，皆需經由會計師查核簽證，證明資金確實到位。

3. 命名與地址：營業場所合法性是關鍵

名稱預查： 務必透過**經濟部商業司「公司名稱暨所營事業預查輔助查詢」**網站確認名稱可用性。建議預查 3-5 個名稱，以防重複。
登記地址： 這是設立過程中最常卡關的環節。登記地址必須符合土地分區使用管制（例如，住家用不能登記為工廠）。若地址不合規，將無法通過審核。

4. 營業項目：決定您的「業務範圍」

依據您公司的實際業務，選定營業項目代碼。請注意：

特許業務： 如旅行社、保全業、特定金融業等，屬於《公司法》規定的**「特許業務」，須先向目的事業主管機關取得許可文件**後，才能辦理公司登記。
非特許項目： 大多數常見的服務業、買賣業、資訊業，多屬於非特許項目，可直接登記。

5. 稅務選擇：決定您的「報稅方式」

在國稅局稅籍登記時，您必須決定是否使用統一發票：

使用統一發票： 適用營業稅 5%，需每兩個月向國稅局申報一次。
免用統一發票： 僅適用於規模極小、每月營業額通常在新臺幣 20 萬元以下的小店面或攤販，由國稅局核定營業稅率與查定課徵額。一般而言，正式公司設立後，通常建議使用統一發票以符合正規交易慣例。

二、臺灣公司設立五階段詳解：從構想到正式營運

公司設立流程已高度數位化，從**經濟部「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」**辦理最為便捷。以下流程分為行政、資金與稅務三大主線，確保您的事業在法律與稅務上都能順利起步。

階段 A：行政與名稱籌備（地基奠定）

這個階段是您確認公司身份和業務範圍的關鍵步驟，必須符合法規要求。

流程	關鍵行動與執行細節	注意事項與法規依據
1. 公司名稱預查	透過經濟部商業司網站進行查詢與申請。建議準備至少 3 個以上名稱依序送件。	名稱唯一性：必須與同一縣市或全國其他已登記的公司名稱不同。名稱限制：不得使用易造成誤解或違反公共秩序的名稱（依《公司名稱及業務預查審核準則》）。
2. 營業項目確認	根據公司實際業務，選定營業項目代碼（如：C306010成衣業）。	特許業務審核：若涉及特許業務（如：食品業、金融服務），需先取得該業務主管機關的許可文件，才能辦理公司登記。
3. 登記地址合規性	確認公司地址的房屋所有權狀或租賃契約。若為租賃，需備註同意作為公司登記使用。	分區管制：登記地址必須符合土地使用分區管制規定（由各縣市都發局或工務局規範）。例如，特定工業區不得登記為一般辦公室。
4. 簽訂合夥協議	確定股東間的出資比例、權利義務、以及盈餘分配方式，並撰寫公司章程（有限公司）或發起人會議紀錄（股份有限公司）。	公司章程：這是公司的憲法，必須載明公司名稱、所營事業、資本額等事項，並經全體股東簽名或蓋章。

階段 B：資金到位與專業驗證（實力證明）

這是證明您公司資本額真實性的程序，需要銀行與會計師的參與。

流程	關鍵行動與執行細節	注意事項與法規依據
5. 開立籌備處帳戶	攜帶預查核定書、股東與負責人身分證件及公司大小章（籌備處章），至銀行開立帳戶。	帳戶名稱：必須是「公司名稱（籌備處）」或類似名稱。
6. 股東資金存入	股東依約定出資額，將資金從股東個人帳戶轉帳或存入籌備處帳戶。	資金來源：為了證明資金非借貸而來，建議透過轉帳，並保留清晰的轉帳紀錄（存入時機點應靠近簽證日）。
7. 會計師資本額查核	委託會計師查核存款證明（如：銀行對帳單），核對股東名冊、出資承諾書及銀行餘額。	報告書：會計師查核無誤後，將出具資本額查核報告書，這份報告是送件給主管機關的必需文件。
8. 資金動用限制	在取得公司設立登記核准前，籌備處帳戶內的資金原則上不應動用，以維持資本額的完整性，避免影響會計師簽證結果。	資金必須足以證明公司設立時的資本額已足額到位。

階段 C：正式行政登記（取得統編）

將所有準備好的文件送交主管機關審核，取得公司的正式身份證字號—統一編號。

流程	關鍵行動與執行細節	注意事項與法規依據
9. 準備設立登記文件	備齊公司設立登記申請書、公司章程、股東名冊、負責人身分證影本、資本額查核報告書、地址合法文件等。	應備文件：所有文件皆需符合《公司法》及《公司登記辦法》的格式要求，若委託會計師代辦，會由事務所統一處理。
10. 繳納政府規費	依據資本額計算並繳納設立登記費（最低 $1,000 元）。	費用計算方式請參閱「三、公司設立費用與成本結構解析」部分。
11. 送件與核准	透過經濟部一站式平台或書面送件至主管機關。審核通過後，即取得公司設立核准函，公司正式取得統一編號。	線上申辦優先：線上申辦不僅規費較低，審核速度也通常比書面送件快。

階段 D：稅籍與營業登記（合法開張）

這是從行政機關轉移到稅務機關的環節，確保您可以合法營業並開立發票。

流程	關鍵行動與執行細節	注意事項與法規依據
12. 營業人稅籍登記	攜帶公司設立核准函與相關文件，向公司所在地之國稅局（或稽徵所）辦理營業人設立登記。	稅籍登記目的：取得《營業稅法》規定的營業人身份，才能進行稅務申報。
13. 決定發票形式	國稅局會依據公司營業性質與規模，核定公司是否使用統一發票（5% 營業稅）或免用統一發票（查定課徵）。	原則使用發票：一般公司行號若有對外交易，多數會被核定使用統一發票。
14. 領取購票證	若核定使用統一發票，需至國稅局領取購票證，並憑證向營業稅法指定機構購買或印製統一發票。	電子發票：建議儘快導入電子發票系統，符合數位化趨勢，簡化對帳與申報流程。

階段 E：後續行政與專業維護（長期穩健）

公司設立成功後，仍有許多後續的行政與法務要求需要持續維護。

流程	關鍵行動與執行細節	注意事項與法規依據
15. 銀行帳戶轉正式	憑藉公司設立核准函與國稅局核定函，將原籌備處帳戶轉換為正式的公司銀行帳戶。	轉換完成後，公司資金即可自由運用，進行營運開銷、人事費用等支出。
16. 勞健保投保	依法應於公司成立之日或員工到職之日起，向勞工保險局與中央健康保險署辦理投保手續。	負責人與員工均需依規定投保，這是公司最基本的社會責任與法定義務。
17. 委任會計師記帳報稅	為了確保每月營業稅申報、每年營所稅與綜所稅申報的正確性與時效性，應委任專業事務所。	法定義務：公司需依法設置會計帳冊，並由專業人士定期處理帳務與稅務申報。

三、公司設立費用與成本結構解析

設立費用主要分為**「政府規費」和「專業委任費」**兩部分。

1. 法定政府規費 (依據《公司法》與相關規費辦法)

費用項目	繳納對象	計算方式與金額
名稱預查規費	經濟部商業發展署	線上申請：NT$ 150 / 書面申請：NT$ 300
公司設立登記費	經濟部商業發展署或縣市府	依資本額計算：每 NT$ 4,000 元繳納 NT$ 1 元（即萬分之 0.25）
規費限制		最低繳納金額 NT$ 1,000 元；最高 NT$ 40,000 元

範例： 若資本額為 NT$ 1,000,000 元，則設立登記費為 $1,000,000 × 0.00025 = $ 250 元。因未達最低繳納金額 $1,000 元，故實繳為 $ 1,000 元。

2. 專業委任費用 (委託會計師/記帳士)

會計師資本額簽證費： 依資本額大小與複雜度而定，市場行情報價通常在 NT$ 3,000 元至 NT$ 6,000 元以上不等。
設立登記代辦服務費： 包含所有流程的文件撰寫、跑件、國稅局稅籍登記等人工服務。費用差異會受公司類型（有限公司較便宜）、所在縣市與業務複雜度影響。市場行情報價通常在 NT$ 8,000 元至 NT$ 16,000 元以上不等。
後續記帳報稅委任費： 設立完成後，每月或每期的記帳報稅服務費用，會依公司營業額、發票數量、員工人數與帳務複雜度計價。

專業價值： 委託專業事務所，不僅是花錢買服務，更是買時間、買專業、買保障，確保您的公司章程與流程符合法規，避免日後潛在的法律風險。

四、創業者不可不知的稅務風險與後續責任

公司設立完成後，您將正式承擔以下法律與稅務責任，這些都需要專業會計師協助處理：

1. 營業稅（加值型及非加值型營業稅）

申報頻率： 每兩個月申報一次（單月 1 號至 15 號）。
稅率： 一般為 5%。

2. 營利事業所得稅 (營所稅)

申報頻率： 每年 5 月申報前一年度的營所稅。
稅率：
- 課稅所得額 NT$ 12 萬元以下：免稅。
- 課稅所得額超過 NT$ 12 萬元至 NT$ 20 萬元：半數課稅所得額。
- 課稅所得額超過 NT$ 20 萬元：稅率 20%。
未分配盈餘稅： 公司盈餘若未分配給股東，需額外加徵 5% 營所稅。

3. 扣繳義務

公司給付薪資、租金、佣金、股利等費用時，依法需代為扣繳部分稅款，並向國稅局申報扣繳憑單。

五、結論：我們如何助您一臂之力？

公司設立的流程雖已簡化，但背後的法律結構、稅務規劃、地址合法性判斷，卻是創業者最容易疏忽的陷阱。

本事務所擁有多年公司設立與記帳經驗，提供從名稱預查、資本簽證、政府送件、到國稅局稅籍登記的一條龍服務，確保您的創業之路合規、迅速且具備稅務優勢。

不要讓繁瑣的行政程序成為您創業路上的絆腳石！

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資訊來源參考（政府網站）

經濟部商業發展署 (MOEA)： https://www.moea.gov.tw/ (請自行連結至公司設立及名稱預查相關網頁)
財政部賦稅署 (MOF)： https://www.mof.gov.tw/ (請自行連結至營業稅與營利事業所得稅相關法規)
財政部稅務入口網： https://www.etax.nat.gov.tw/ (請自行連結至稅務行事曆與各項扣繳規定)
各縣市政府工務局/都發局： (請自行連結至土地使用分區管制相關法規，此為地址合法性判斷依據)

撰文者：黃則翰會計師｜註冊會計師執業登記文號：全聯會ㄧ字第1060420號｜臺北市記帳士公會會籍編號：01615

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資料來源：相關法令、公開資訊及個人整理

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