記帳報稅時程

月份 記帳服務內容 業主協助事項
  • 上年度11-12月營業稅申報
  • 上年度各類所得扣(免)繳申報作業
  • 股利憑單申報作業
  • 提供上年度預估損益
  • 10號前提供上年度11-12月發票憑證、提供上年度股利收入
  • 號前提供各類所得相關資料(EX:薪資、租金、執行業務、捐贈…等)
  • 15號前繳交上月扣繳稅款
  • 送達3-4月份發票
  • 公司營利事業所得稅結算申報前置作業
  • 1-2月營業稅申報
  • 公司營利事業所得稅結算申報前置作業
  • 申報董、監、經理人及大股東資料
  • 10號前提供1-2月發票憑證
  • 15號前繳交上月扣繳稅款
  • 提供董、監、經理人及大股東資料
  • 送達5-6月份發票
  • 公司營利事業所得稅結算申報前置作業
  • 3-4月份營業稅申報
  • 公司營利事業所得稅結算申報作業
  • 綜合所得稅結算申報作業
  • 執行業務所得其他所得結算申報
  • 10號前提供3-4月發票憑證
  • 15號前繳交上月扣繳稅款
  • 1-4月帳務處理
  • 送達7-8月份發票
  • 決定盈餘分配金額
    • 5-6月營業稅申報
    • 5-6月帳務處理
    • 10號前提供5-6月發票憑證
    • 15號前繳交上月扣繳稅款
    • 送達9-10月份發票
    • 提供1-6月份損益及營業狀況注意事項
    • 7-8月份營業稅申報
    • 7-8月份帳務處理
    • 所得稅預估暫繳申報
    • 10號前提供7-8月發票憑證
    • 15號前繳交上月扣繳稅款
    • 繳交暫繳稅款
    • 送達11-12月份發票
    • 提供1-8月份損益及營業狀況注意事項
    • 上年度未分配盈餘試算
    十一
    • 9-10月份營業稅申報
    • 9-10月份帳務處理
    • 各類所得扣繳申報資料調查
    • 10號前提供9-10月發票憑證
    • 15號前繳交上月扣繳稅款
    十二
    • 營利事業所得申報規劃建議
    • 提供1-10月份損益及營業狀況注意事項
    • 送達下年度1-2月份發票
    • 準備本年度薪資申報明細及金額
    各類所得扣繳及股利憑單申報 業主協助事項
    租金(>2萬) 執行業務者(>2萬) 扣繳申報
    ● 捐贈:免扣繳要申報
    薪資(>84,500)
    代扣-給付時
    10日前繳納上月代扣款
    (11-12月繳款單) 1~31日填、報
    • 5號前提供11-12月公司各式憑證
    • 10號前提供各類所得相關資料
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    (1-2月繳款單)
    • 5號前提供1-2月公司各式憑證
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    (3-4月繳款單)
    • 5號前提供3-4月公司各式憑證
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    (5-6月繳款單)
    • 5號前提供5-6月公司各式憑證
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    提供1-6月薪資表
    (7-8月繳款單)
    • 5號前提供7-8月公司各式憑證
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    十一 (9-10月繳款單)
    • 5號前提供9-10月公司各式憑證
    • 10號前繳交上月扣繳稅款
    十二 提供1-10月薪資表

    營業稅申報:

    係計對在境內銷售貨物或勞務及進口貨物之行為課稅。一般稅率5%

    營利事業所得稅申報:

    每年結算營利事業所得,依所得稅法繳納所得稅。目前為20%
    未分配盈餘加徵5%所得稅之計算與申報

    所得稅暫繳申報:

    政府為財政需要,先行收取當年度營所稅。(依上年度營所稅繳納稅款半數收取)

    各類所得扣繳及股利憑單申報:

    所得稅法規定,扣繳單位於給付納稅義務人所得時,即應扣取所得稅款,並於規定時間內向國庫繳納,加總全年給付資料,並依規定填寫扣(免)繳憑單,在時限內將各項扣繳書表向稽徵機關申報後,將扣(免)繳憑單交所得人辦理結算申報。
    股東股利憑單之填寫與申報
    董監事酬勞、員工紅利之扣繳憑單申報與計算

    公司法第22條-1申報:

    新公司法已施行,新制規定公司負責人及主要股東資訊應每年定期及變更時申報

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